증여세와 상속세 완벽 정리: 개념, 차이점, 절세 방법 및 주의사항

1. 증여세와 상속세란?

증여세와 상속세는 자산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 증여세는 생전에 재산을 주는 경우 부과되며, 상속세는 사망 후 재산을 물려받을 때 부과됩니다.

2. 증여세와 상속세의 차이점

구분	증여세	상속세
발생 시점	생전 증여	사망 후 상속
과세 대상	받은 재산	사망자의 전체 재산
신고 기한	증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내	상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내
세율	10~50%	10~50%
공제 혜택	공제 한도 낮음	일정 금액까지 공제 가능

3. 증여세

① 증여세 과세 대상

• 부모가 자녀에게 재산을 이전하는 경우
• 배우자, 형제자매 간 재산 증여
• 친척뿐만 아니라 제3자 간 증여도 포함
• 현금, 부동산, 주식, 자동차 등 다양한 자산

② 증여세 세율

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

③ 증여세 공제 한도

• 부모 → 자녀: 10년간 5천만 원까지 비과세
• 배우자: 10년간 6억 원까지 비과세
• 미성년 자녀: 10년간 2천만 원까지 비과세
• 형제자매 및 친인척: 10년간 1천만 원까지 비과세

④ 증여세 신고 및 납부

• 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내 신고
• 국세청 홈택스 또는 세무서 방문 신고 가능
• 신고하지 않으면 가산세 부과

4. 상속세

① 상속세 과세 대상

• 사망자의 금융 자산, 부동산, 주식, 채권 등
• 사망 전 10년 내 증여된 재산(일부 포함)
• 유산 전체가 과세 대상

② 상속세 세율

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

③ 상속세 공제

• 기본공제: 5억 원
• 배우자 상속공제: 최대 30억 원
• 미성년 자녀 공제: 연간 1천만 원 × 예상 성인 나이
• 장애인 공제: 연간 1천만 원 × 예상 수명

④ 상속세 신고 및 납부

• 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 신고
• 국세청 홈택스 또는 세무서 방문 신고 가능
• 연부연납 제도 활용 가능(최대 5년 분할 납부)

5. 증여세 & 상속세 절세 방법

① 증여세 절세 전략

• 10년 주기로 증여하여 공제 한도 활용
• 배우자에게 증여 후 자녀에게 증여
• 주택, 주식 등 자산가치가 낮을 때 증여
• 생활비·교육비는 증여세 면제

② 상속세 절세 전략

• 사전 증여로 상속재산 축소
• 배우자 상속공제 최대한 활용
• 상속세 신고 기한 내 분납(연부연납) 활용
• 유언장 작성하여 상속 분쟁 방지

6. 증여세 & 상속세 주의사항

• 사전 증여는 증여일로부터 10년 이내 상속 시 상속세 포함
• 재산 평가 시 시가 기준 적용
• 세금 신고를 미루면 가산세 부과
• 해외 재산 상속 시 국제 세법 확인 필요

7. 증여세 & 상속세 신고 및 확인

증여세 및 상속세 신고를 위해 아래 사이트를 참고하세요.

• 국세청 홈택스 바로가기
• 문의 전화: 126 국세상담센터